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Interaktiver Rechner·10 Min. Lesezeit·Zuletzt aktualisiert: 2026-05-29·Einzelfirmen · Freelancer · Wachsende KMU

Lohnt sich der Wechsel von Einzelfirma zu GmbH? Rechner und Leitfaden

Geschätzten jährlichen Nettogewinn, Kanton und Gehalt/Dividenden-Strategie eingeben: indikative Steuern, Sozialabgaben und Verwaltungskosten vergleichen.

Warum vor der GmbH-Gründung simulieren

Der Wechsel ist keine Prestige-Entscheidung: Es braucht einen Zahlenvergleich zwischen Gewinn als persönliches Einkommen (mit Sozialabgaben auf den gesamten Gewinn) und Gewinn auf Gesellschaftsebene (Gewinnsteuer + Geschäftsführergehalt + Dividenden).

Dieser Rechner schätzt die jährliche Gesamtbelastung in beiden Konstellationen mit indikativen Kantonssteuern, vereinfachten Sozialabgaben und anpassbaren Verwaltungskosten. Er ersetzt keine Treuhandberatung, zeigt aber Grössenordnungen und Break-even.

Haftungsbeschränkung, Gesellschafter, Bankkredit und Exit (Anteilsverkauf) werden nicht quantifiziert — können bei hohem Risiko wichtiger sein als Steuerersparnis.

Rechner: Einzelfirma vs GmbH

Parameter anpassen und geschätzte Jahrestotalen vergleichen. Das Urteil ist nur indikativ.

Einzelfirma

CHF 40’250

Geschätzte Gesamtbelastung / Jahr

Jährliche Differenz

+CHF 7’426

Positiv = GmbH insgesamt günstiger. Negativ = Einzelfirma leichter.

Indikativer Break-even bei ca. CHF 65’938 Jahresgewinn (aktuelle Parameter).

Günstiger

GmbH

CHF 32’824

Geschätzte Gesamtbelastung / Jahr

GmbH wohl prüfenswert

Mit Ihren Eingaben ist die geschätzte GmbH-Gesamtbelastung deutlich niedriger. Vertiefen Sie Gehalt, Dividenden und Timing mit dem Treuhänder.

Ihre Eingaben

CHF
CHF 20’000CHF 1’000’000

Gewinn vor persönlicher oder Körperschaftssteuer, nach Betriebskosten.

40.0%

Geschätztes Gehalt: CHF 48’000 / Jahr

30.0%
Verwaltungskosten (erweitert)

Simulationsergebnis

EinzelfirmaCHF 40’250
GmbHCHF 32’824

Aufschlüsselung Einzelfirma

Einkommenssteuer (Gewinn)CHF 26’330
Sozialabgaben (indikativ)CHF 12’720
Steuern + AbgabenCHF 39’050
BuchhaltungCHF 1’200

Aufschlüsselung GmbH

Gewinnsteuer GesellschaftCHF 11’682
Steuer auf GeschäftsführergehaltCHF 8’510
Abgaben auf GehaltCHF 5’088
Zusatzsteuer auf DividendenCHF 2’244
Steuern + AbgabenCHF 27’524
Verwaltung + BuchhaltungCHF 5’300

Indikative Simulation (durchschnittliche Kantonssteuern, 70 % Dividendenbesteuerung, ~10,6 % Sozialabgaben bis CHF 148'200). Ersetzt keine individuelle Treuhandberatung.

So funktioniert die Berechnung

Der Motor vergleicht zwei parallele Steuerwelten auf demselben Betriebsgewinn:

  • 1Einzelfirma: gesamter Gewinn als persönliches Einkommen; Sozialabgaben auf Gewinn (~10,6 %).
  • 2GmbH: Teil wird Geschäftsführergehalt; Rest unterliegt Gewinnsteuer (indikativ 11–21 %).
  • 3Ausgeschüttete Dividenden: Teilbesteuerung (70 % im Einkommen bei qualifizierter Beteiligung).
  • 4GmbH-Fixkosten und Buchhaltungsdifferenz werden addiert — im erweiterten Panel änderbar.
  • 5Break-even per numerischer Suche bis beide Totalen übereinstimmen (Toleranz CHF 500).

Jenseits der Steuern

Auch ohne Steuerersparnis kann die GmbH richtig sein:

FaktorEinzelfirmaGmbH
HaftungUnbeschränkt mit PrivatvermögenBeschränkt auf Kapital
Gesellschafter / InvestorenNicht möglichÜbertragbare Anteile
Bank / B2B-GlaubwürdigkeitWeniger VermögenstrennungEigenes Firmenbilanzen
Exit / VerkaufGewinne oft hoch besteuertAnteilsverkauf oft günstiger
GründungskostenNiedrig oder keineCHF 5'000–15'000

Wann die GmbH (noch) nicht lohnt

Der Rechner kann Ersparnis zeigen, aber Vorsicht wenn:

  • Gewinn unter CHF 60'000–80'000

    Fixkosten fressen den Steuervorteil auf. Einzelfirma bleibt oft rational.

  • Niedriges Risiko, keine Schulden

    Ohne Leasing, Mitarbeiter oder Streitrisiko wiegt Vermögensschutz weniger als Mehrkosten.

  • Verkauf der Aktivität kurzfristig geplant

    Umwandlung hat Kosten und Steuerfolgen. Zuerst mit Treuhänder modellieren.

  • Ehepartner bereits hohe Steuerlast

    Zusammenveranlagung kann hohe Gehälter/Dividenden bestrafen. Familiensimulation nötig.

Entscheidungsfehler

Nur Gewinnsteuersatz der GmbH betrachten

Vorteil hängt vom Mix Gehalt/Dividende/Rücklagen ab.

Sozialabgaben auf ganzen Gewinn vergessen

Viele vergleichen nur Kantonssteuer und ignorieren Selbständigen-AVS.

GmbH ohne getrennte Bank und Bücher

Vermischte Konten = ESTV-Risiko unabhängig von Steuerersparnis.

Umwandlung im falschen Quartal

Jahresende, MwSt. und Verträge planen.

6 praktische Tipps

  • Bei Gewinn −20 % und +20 % erneut rechnen
  • Offizielle Simulation beim Treuhänder anfordern
  • Bei Grenzfall kann GmbH allein für Haftung sinnvoll sein
  • Wechsel am Jahresende planen und Historie behalten (AccountEX)
  • Nicht alles ausschütten: Rücklagen in GmbH können Gesamtlast senken
  • Auch Berufshaftpflicht-Kosten vergleichen

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